Расходы на оплату медицинских услуг налогообложение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном акте и трудовом коллективном договоре. Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов при оплате лечения сотрудников зависит от следующих обстоятельств:.

Минфин уточнил, как вести учет НДФЛ и налога на прибыль при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.

Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает.

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы.

А дальше следуют ошибки с налогообложением. Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает. Однако для такого освобождения необходимо выполнение двух условий. Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль.

Источник выплаты — это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ. Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов. Вернемся к норме НК РФ. Хоть это и не бросается в глаза, но решающим фактором для освобождения является то, что медицинские услуги должны быть оплачены за счет средств работодателя.

В медицинское учреждение должны поступить средства компании, выделенные именно на медуслуги. Об этом говорили финансисты и в письме от Такой формы оплаты медицинских услуг, как возмещение работнику понесенных им на медицинские цели расходов, НК РФ не предусматривает.

То есть компания должна либо сама в безналичном порядке перечислить деньги медучреждению, либо в целевом порядке выдать их работнику из кассы или перечислить на карту. А работник — расплатиться полученными деньгами с медучреждением. Если этот порядок соблюден, НДФЛ платить не нужно. То есть при соблюдении перечисленных условий суммы оплаты медицинских услуг за работников освобождаются от НДФЛ.

В противном случае такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке. НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам п.

Материальную помощь можно оказать, если работник сам оплатил свое лечение. Материальная помощь освобождаются от налогообложения независимо от основания и источников ее выплаты. Но сумма, превышающая рублей, облагается НДФЛ. И это все-таки лучше, чем удерживать налог со всей суммы компенсации. С суммы превышения придется начислить и страховые взносы. Расчет компенсации стоимости лечения в виде материальной помощи Работник компании, выписавшись из больницы, написал в бухгалтерию заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения.

По счету клиники он заплатил из своих средств руб. Компания приняла решение возместить работнику эту сумму, но только в виде материальной помощи. Для этого работника попросили переписать заявление о возмещении медицинских расходов на просьбу об оказании материальной помощи.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях. Минфин России отметил, что при санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при их оплате за счет налогоплательщика.

Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в рублей руб.

Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Вы можете помочь нам в этом. Это легко. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно В чем же ошибка?

Условия для льготы Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль. Компенсация — это нарушение Такой формы оплаты медицинских услуг, как возмещение работнику понесенных им на медицинские цели расходов, НК РФ не предусматривает. Чем заменить компенсацию НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам п.

Налоговый вычет на лечение Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях. Получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг можно, если вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников супруги, родители, дети до 18 лет , предоставленные медицинскими учреждениями России; оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет перечень услуг определен в постановлении Правительства РФ от Получить налоговый вычет при оплате медикаментов можно, если вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников супруг, родители, дети до 18 лет , назначенные лечащим врачом; оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет этот перечень медикаментов определен в постановлении Правительства РФ от Получить налоговый вычет можно при оплате добровольного медицинского страхования, если вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников супруг, родители, дети до 18 лет ; договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению; страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Львовский Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. Разное Новое в трудовом законодательстве с года. Налоги Названы 19 регионов, в которых введут налог на самозанятых с года. Кадры Правила начисления алиментов изменятся.

Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски. С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Организацией, применяющей общий режим налогообложения, принято решение компенсировать сотрудникам затраты на лечение на оказанные им медицинские услуги в период, когда прекратил действовать договор добровольного медицинского страхования, а новый договор еще не был заключен. Как произведенные организацией расходы отражаются в налоговом и бухгалтерском учете? Возникает ли у работников в данной ситуации доход, подлежащий обложению НДФЛ? Следует ли суммы, истраченные на лечение сотрудников, включать в базу по страховым взносам в ПФР, ФСС России, ФФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Расходы организации на оплату лечения медицинских услуг , произведенные в пользу работников, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не подлежат обложению НДФЛ.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации?

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования. В рамках такого договора страховщик обязуется за плату страховую премию , перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события страхового случая. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор ст. Таким образом, работодатель, выступая в качестве страхователя, может заключить договор ДМС со страховой компанией страховщиком в пользу работников, по условиям которого работодатель перечисляет страховщику страховую премию, а страховщик в рамках оговоренной в договоре суммы оплачивает медицинские услуги, оказываемые работникам. В общем случае взносы на добровольное страхование не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли п. Однако это не касается взносов, указанных, в частности, в ст. Так, пунктом 16 ст.

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:. Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. Согласно абз. Согласно п. Договор ДМС заключен Смешанный договор.

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Признание расходов на медицинские услуги при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации возможно, но сопряжено с налоговыми рисками.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Оплату такого лечения можно квалифицировать как безвозмездно переданную услугу физическому лицу п. Расчет отпуска по беременности и родам в случаях, когда женщина продолжает трудиться. Страховые взносы по выплатам членам Совета директоров. Доначисление налога на прибыль при ошибочной квалификации расходов на ремонт. Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов.

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

.

Работодатель оплачивает медицинские услуги своим работникам: как считать НДФЛ и налог на прибыль

.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Моисей

    Чую дзвін,не знаю де він.Це про багатьох людей,які якусь дурницю почули ,злякалися і ходять всім розказують цю фігню.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных