Дарение организацией физическому лицу

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Как известно, сторонами договора дарения , отечественное законодательство позволяет выступать не только физическим лицам , но и организациям , а также ИП , не образующим юридического лица. Однако деятельность большинства из указанных субъектов хозяйствования имеет коммерческую направленность, что противоречит специфике дарительных правоотношений. Таким образом, дарение от лица организаций и индивидуальных предпринимателей, допустимо только в случаях, если оно имеет бытовой или любой другой характер, не связанный с коммерческой деятельностью. Нормы, регулирующие дарение, допускают осуществление такой сделки между юридическими лицами лишь в случаях, когда хотя бы одна из них не является коммерческой организацией. Это связано с законодательным запретом, установленным п.

Юридическое лицо может подарить имущество , имущественное право или требование стоимостью более рублей, только физическому лицу. При этом требуется составить письменный договор.

Дарение - это безвозмездная передача собственником своей вещи по договору дарения в собственность другому лицу ст. Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб. В иных случаях договор на движимое имущество может быть заключен в устной форме ст. Право собственности на вещь по договору дарения, не подлежащему государственной регистрации, возникает с момента передачи вещи одаряемому ст.

Дарение недвижимости юридическим лицом физическому лицу

Дарение - это безвозмездная передача собственником своей вещи по договору дарения в собственность другому лицу ст. Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб. В иных случаях договор на движимое имущество может быть заключен в устной форме ст. Право собственности на вещь по договору дарения, не подлежащему государственной регистрации, возникает с момента передачи вещи одаряемому ст. Право собственности на недвижимость и сделок с ней подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре учреждениями юстиции ст.

Договор дарения недвижимого имущества может быть удостоверен нотариусом ст. К недвижимому имуществу относятся земельные участки и все, что прочно связано с землей, в том числе здания и сооружения.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, относятся к движимому имуществу ст. Все эти нормативные акты действуют с учетом внесенных в них изменений и дополнений. Доход физического лица - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, полученная этим лицом ст. Для целей налогообложения учитываются все такие доходы ст. С точки зрения налогообложения подарок - это доход в натуральной форме. Налоговая база по доходам, полученным в натуральной форме, определяется как стоимость подарка по рыночным ценам ст.

Это значит, что цена подарка устанавливается по ценам, сложившимся на эту вещь на рынке идентичных вещей в сопоставимых коммерческих условиях, то есть цена подарка определяет возможность покупателя и продавца приобрести или реализовать эту вещь на ближайшей к ним территории, учитывая тот факт, что они не являются взаимозависимыми лицами. Для определения такой цены используются официальные источники информации о рыночных ценах на конкретную вещь, являющуюся подарком ст.

К взаимозависимым лицам относятся физические лица или организации, отношения между физическими лицами и организациями, а также между каждой из упомянутых категорий лиц, которые могут оказать влияние на условия их деятельности. Например, одно физическое лицо, которое подчиняется другому по должностному положению, или лица, состоящие в браке, родственники, усыновители и усыновленные и попечители и опекаемые ст.

Для режима налогообложения подарков имеет значение, кто его получил: налоговый резидент Российской Федерации или нерезидент. У физического лица - налогового резидента Российской Федерации облагается налогом на доходы стоимость подарков, полученных как от источников в Российской Федерации, так и за ее пределами, а у нерезидентов - стоимость только тех подарков, которые получены от источников в Российской Федерации ст. К налоговым резидентам Российской Федерации относятся лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году, а остальные - к нерезидентам ст.

Срок пребывания в Российской Федерации исчисляется со дня, следующего за пересечением границы при въезде в Российскую Федерацию и до дня пересечения границы при выезде за пределы Российской Федерации ст. В тех случаях, когда налоговый резидент Российской Федерации получил подарок за границей или из-за границы, он обязан подать декларацию об этом доходе в налоговый орган по месту жительства ст.

Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен подарок ст. Мы рассмотрели общие правила налогообложения доходов физических лиц в виде полученных ими подарков. Но имеются существенные особенности, которые должны при этом учитываться.

Если первый случай не вызывает вопросов, то второй необходимо подробно прокомментировать. Эти два условия действуют в совокупности. Поэтому необходимо выяснить, какие подарки не облагаются налогом с имущества, переходящего в порядке дарения в соответствии с Законом N Статьей 2 Закона N определен закрытый перечень этих объектов налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, антиквариат, произведения искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней и их лома, паенакопления в ЖСК, ДСК, ГСК, вклады в банках, средства на приватизированных счетах, стоимость имущественных и земельных паев, валютные ценности и ценные бумаги.

Этим налогом не облагаются все вышеперечисленные подарки, если договоры их дарения не удостоверены нотариусом, а также те подарки, которые не включены в данный перечень. Если стоимость этого гаража составляет руб. Если этот подарок - квартира стоимостью в руб. В то же время если этот договор не удостоверен нотариусом, а просто зарегистрирован в учреждении юстиции право собственности на квартиру и в связи с этим не подлежит обложению налогом на дарение, то и налог на доход физического лица по стоимости этой квартиры должен исчисляться с налоговой базы руб.

Имеется особенность обложения налогом доходов, полученных в виде подарка налоговыми резидентами Российской Федерации из-за ее пределов. Эта особенность заключается в устранении двойного налогообложения доходов физических лиц.

В указанном случае если между Российской Федерацией СССР имеется договор соглашение об избежании двойного налогообложения доходов физических лиц, то сумма налога, уплаченная за границей по законодательству иностранного государства физическим лицом - резидентом Российской Федерации по стоимости полученного там подарка, при документальном подтверждении этого факта ст. Но при этом имеется еще один ограничитель: этот вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 20 руб.

Здесь также есть упомянутый выше ограничитель - 20 руб. Одинокий родитель - это тот родитель, который не состоит в зарегистрированном браке. При применении стандартных налоговых вычетов могут возникнуть различные ситуации. Рассмотрим некоторые из них. Пример 1. Работник организации получает заработную плату в размере руб. По поданному им письменному заявлению о предоставлении вычетов: стандартного - в сумме руб. При всех равных условиях доход этого физического лица превысит 20 руб.

Однако организация подарила в феврале компьютер, который не входит в перечень объектов, облагаемых налогом на дарение, стоимостью 17 руб. Согласно п. Таким образом, в январе- феврале общая сумма дохода составит 25 руб. Пример 2.

При всех равных условиях ему будет предоставляться стандартный вычет в сумме руб. Если в феврале он получит упомянутый в примере 1 подарок, то в феврале ему будет предоставлен вычет в сумме руб. Пример 3. Ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты ежемесячно в этой сумме весь год. Другая организация подарила ему в феврале, апреле, сентябре и ноябре 4 ценные бумаги стоимостью каждая по руб.

Налогоплательщик вправе подать письменное заявление, декларацию, справки о полученных доходах и удержанном налоге, документы, подтверждающие право на вычеты, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства, который произведет перерасчет налоговой базы, предоставит ему стандартные налоговые вычеты дополнительно по руб.

Пример 4. При всех равных условиях у него нет налогооблагаемого дохода в течение года. Однако в декабре организация подарила по нотариально удостоверенному договору этому налогоплательщику квартиру стоимостью руб. В этой ситуации в течение 11 месяцев январь - ноябрь у него не будет налоговой базы, а в декабре она составит руб.

Учитывая то, что подарок является доходом в натуральной форме, организация не всегда имеет возможность удержать налог. В случае невозможности удерживать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить об этом налоговому органу по месту своего учета п.

В других случаях налоговый агент обязан удержать налог и перечислить его в бюджет. Таким образом, при определении налоговой базы эти налогоплательщики имеют право на социальные вычеты, предусмотренные ст. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 25 руб. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения, услуг и лекарств утвержден постановлением Правительства РФ от Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей. Физическое лицо - резидент Российской Федерации получил от организации квартиру стоимостью руб. Он получал ежемесячную заработную плату в сумме руб. По сумме стоимости подарка и заработка за декабрь его налоговая база - руб.

Налоговый орган вручил налогоплательщику уведомление на уплату налога в указанной сумме. Все условия ст. Плательщиками налога являются физические лица, принимающие в собственность имущество в порядке дарения. Закон N не определяет дарителя, то есть это может быть как юридическое, так и физическое лицо ст.

Объектами налогообложения в соответствии с Законом N являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей паев , валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Закон N дает полный закрытый перечень объектов, облагаемых налогом, то есть только перечисленное в этом перечне имущество облагается налогом на дарение. Если, например, физическому лицу будет подарен гараж или нежилое помещение, то они не будут обложены налогом ст. Вторым непременным условием исчисления этого налога является удостоверение нотариусом договора дарения ст.

Оценка жилого дома квартиры , дачи и садового домика, переходящего в собственность физического лица в порядке дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия. Оценка другого имущества производится экспертами. Исчисление налога производится налоговыми органами на основании справки о стоимости имущества, представленной нотариусом. В случае если физическому лицу от одного и того же физического лица неоднократно в течение года переходит в собственность имущество в порядке дарения, налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров.

Уплата налога производится плательщиком на основании налогового уведомления, вручаемого ему налоговым органом. Физические лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им налогового уведомления.

Имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа. Налогооблагаемый минимум имущества, перешедшего физическому лицу в порядке дарения, составляет 80 МРОТ, то есть руб. Организация подарила физическому лицу по нотариально удостоверенному договору дарения ценные бумаги стоимостью руб.

Налог исчислен не будет, так как стоимость подарка не превысила руб. По нотариально удостоверенному договору дарения организация подарила физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации квартиру стоимостью руб. Ставка налога применяется по налогу на дарение по подаркам, полученным другими гражданами, а не родственниками.

Итого: руб. Государственная пошлина взимается в соответствии с Законом РФ от Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г.

Налоговый календарь на февраль г.

Дарение юридическими лицами

Как известно, отечественное законодательство допускает дарение от лица организаций в пользу обычных граждан. Указанное правоотношение регулируется общими нормами главы 32 ГК , но вместе с тем имеет ряд особенностей при оформлении, безвозмездной передаче отдельных видов подарков, а также дополнительные ограничения и основания для отмены сделки. Кроме того, отдельного рассмотрения требуют особенности налогообложения — обязанность по уплате налогов возникает и у дарителя. Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения ст. По нему, организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности.

Порядок составления договора дарения от юридического лица физическому

Договор дарения, один из наиболее распространённых документов, позволяющий передать право владения имуществом от одного лица другому. Его основной особенностью является то, что передача происходит на безвозмездной основе, и не требует финансовых вложений, за исключением налоговой выплаты и госпошлины за перерегистрацию прав, в случаях, когда это необходимо. О том, что имущество могут дарить друг другу близкие родственники известно почти всем, но как происходит дарение, когда одно из лиц является юридическим, известно далеко не всем. Однако тонкости составления этого документа необходимо знать тем, кто озадачился оформлением такого соглашения. Как правильно составить договор дарения от юридического лица физическому лицу и наоборот мы подробно расскажем в нашей статье, а так же расскажем обо всех тонкостях данного соглашения.

Может ли ООО подарить физическому лицу недвижимость

Да, ООО может подарить нежилое помещение учредителю. Ведь ГК РФ устанавливает запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями. Но не содержит каких-либо ограничений на дарение между коммерческой организацией и физическим лицом подп. При передаче имущества гражданину заключите договор письменный дарения ст. Оформите его в произвольном виде. А также составьте акт приема-передачи основного средства в двух экземплярах. Один ООО пусть оставит у себя, другой -- передаст учредителю. Что касается остаточной стоимости ОС, то списать ее в расходы вы не сможете. Поскольку такой расход отсутствует в закрытом перечне затрат при УСН. При этом, если организация передаст ОС до истечения нормативных сроков, установленных в абзаце 14 пункта 3 статьи

Может ли организация подарить квартиру физическому лицу не сотруднику компании?

Дарение — весьма популярная у граждан процедура, которая позволяет быстро, экономно и без особых усилий передать ценное имущество. Основное её отличие — полная безвозмездность. То есть дарящий имущество гражданин за это ничего не получает, и именно это обеспечивает простоту оформления бумаг и передачи ценностей. Но не только обычные граждане пользуются этим методом.

Гражданское право устанавливает ряд ограничений и прямых запретов для субъектов договора дарения — дарителя и одаряемого.

Любая организация может подарить квартиру любому физическому лицу. Физическое лицо может являться сотрудником компании. Может совсем не иметь к ней никакого отношения. Законодательство содержит указание на ряд случаев, когда договор дарения недвижимости не может быть совершен , то есть случаи запрещения дарения недвижимого имущества.

Подарок и его налоговые последствия для физического лица

.

Дарение юридическими лицами и ИП

.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Иннокентий

    Я за. Границей прямо щас и ко мне жена на прошлой неделе приехала без проблем.так что расслабьтесь

  2. Тамара

    Самая бесполезная контора это мусора.

  3. Кларисса

    Про забор нормально сказал

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных